개인사업자 지출 및 절세방법에 대해 문의 드립니다

1. 부가세

 

① 핸드폰 요금이나 전기요금, 전화요금 등을 통신사나 한전 등에 사업자등록을 하면 고지서에 회사 사업자등록번호가 기재되어 발부된다. 이 고지서 역시 세금계산서와 동일한 효과를 나타내어 부가세를 줄일 수 있다. 단, 집에서 사업자등록을 한 사업자는 핸드폰 요금을 제외한 전기요금, 전화요금은 적용받기 곤란하다.

 

② 신용카드로 회사의 비품 및 컴퓨터의 구입, 회식 등을 하였을 경우에는 신용카드 전표로 부가세 공제를 받을 수 있다.

 

③ 모닝(1,000cc이하), 화물차, 9인승 이상되는 차량은 차량구입비 및 유류대 등을 부가세 공제 받을 수 있다.(아반떼, 그렌저 등은 해당되지 않는다)

 

2. 소득세

 

① 금전적으로 다소 여유가 있다면 개인연금보험에 가입하면 절세에 도움이 된다. 연 400만원까지 불입하면 약 26만원~167만원까지 소득세를 적게 내실 수 있기 때문이다.(근로자, 개인사업자 모두 해당)

 

② 개인사업자의 대표자가 중소기업중앙회에서 운영하는 노란우산공제에 가입하면 연간 300만원까지 추가 소득공제가 가능하다. 이에 대하여 절세되는 세금은 20만원~125만원이다.(근로자는 해당 안됨)

 

③ 3만원을 초과하는 비용 지출시에는 카드를 사용하거나 세금계산서를 수취하여야 한다. 그렇지 않으면 사용금액의 2%의 가산세가 있다. 그러나 가산세를 부담하더라도 비용처리는 할 수 있다.

 

④ 1만원을 초과하는 접대비의 경우에는 반드시 카드를 사용하여야 한다. 그렇지 않으면 사업용 경비와 달리 비용인정을 받지 못한다. 다만, 경조사비의 경우 20만원까지는 가능하다.

 

⑤ 사업자등록 전에 구입한 차량, 비품도 비용처리 가능하다.

 

⑥ 개인사업자는 사업자등록시 단순경비율에 따른 업종코드가 매우 중요하다. 소득세는 이익에 따라 과세가 되기는 하나 사업초기에는 업종코드에 따라 이익이 결정될 수도 있으며, 각종 세액감면을 적용받기 때문이다.

 

⑦ 제조업, IT업종, 디자인 관련 업종은 기업부설연구소(전담부서) 설립을 적극 고려하여야 한다. 기업부설연구소에 등록된 직원 연봉의 합계액이 1억이라면 감면되는 소득세가 25,00,000(인건비×25%)원이므로 사실상 납부하여야 할 소득세가 없다.